fbpx

Trzymamy rękę na pulsie


Przeciwdziałanie i zwalczanie oszustw – ważna rola sygnalistów

Czy nasz biznes prowadzony jest bezpiecznie? Zamknięcie roku finansowego to dobry moment, aby zastanowić się czy kontrola wewnętrzna chroni firmę przed nadużyciami. 

RAPORT ACFE DOTYCZĄCY NADUŻYĆ PRACOWNICZYCH

16 kwietnia 2020 r. Stowarzyszenie Biegłych ds. Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych (ACFE) opublikowało nową edycję Raportu do Narodów. Jest to opracowanie poświęcone nadużyciom pracowniczym.

Strata firm w wyniku nadużyć pracowniczych w 2504 zbadanych przypadkach  wyniosła średnio aż 1,6 mln USD!

FORMY I SPRAWCY OSZUSTW PRACOWNICZYCH

Badania wyróżniają trzy główne rodzaje nadużyć pracowniczych, czyli celowego niewłaściwego wykorzystania stanowiska w firmie w celu osobistego wzbogacenia się:

  • kradzież lub przestępcze wykorzystane aktywów ze stratą dla firmy;
  • korupcja;
  • związane z raportowaniem danych finansowych – celowe kreowanie istotnych nieprawidłowości lub zaniechania.

Czynniki od których uzależniona jest wysokość poniesionej przez firmę szkody to przede wszystkim: staż pracy, płeć, wykształcenie oraz wiek. Najczęściej nadużyć dopuszczają się mężczyźni (72% wszystkich przypadków). Im osoba lepiej wykształcona i dłużej pracują w organizacji tym szkody powstałe w wyniku nadużyć pracowniczych są wyższe.

DLACZEGO PRACOWNICY DOPUSZCZAJĄ SIĘ NADUŻYĆ?

Odpowiedzi na pytanie dlaczego niektórzy pracownicy kradną, próbuje udzielić m.in. teoria ujęta w tzw. Trójkąt Nadużyć.

Teoria Trójkąta Nadużyć Cressey’a posiada bardzo praktyczne następstwa. Podpowiada co należy wziąć pod uwagę, aby ograniczyć prawdopodobieństwo wystąpienia nadużyć w firmie. Każda firma winna rozważać ryzyka oszustw wykorzystując to narzędzie.

OKOLICZNOŚCI SPRZYJĄCE OSZUSTWOM I WYKRYWANIE OSZUSTW PRACOWNICZYCH

Praktyka audytu wskazuje na następujące słabości systemu wewnętrznej kontroli, które pozwalają na popełnianie oszustw pracowniczych:

  • brak mechanizmów kontroli wewnętrznej;
  • ignorowanie istniejących rozwiązań kontroli wewnętrznej;
  • brak lub nieskuteczny nadzór i przegląd zarządczy;
  • kultura organizacyjna tolerująca łamanie przepisów i brak dyscypliny pracy i kontroli;

Jak pokazuje Raport ACFE, środki za pomocą, których najczęściej wykrywane były nadużycia pracownicze to:

  • sygnalista (whistleblower) – 43% badanych przypadków,
  • audyt wewnętrzny – 15% przypadków,
  • inspekcja zarządu – 12% przypadków,
  • inne źródła – 6% przypadków,
  • przypadek – 5 % przypadków.

ROLA SYGNALISTÓW W WYKRYWANIU OSZUSTW PRACOWNICZYCH

Jak wynika z badań, najefektywniejsza metoda wykrywania nadużyć to efektywnie wdrożony proces zgłaszania nieprawidłowości przez sygnalistów wraz z  skutecznie działającym systemem raportowania oszustw.

Proces dokładnej oceny informacji pochodzącej od sygnalistów powinien być priorytetem przy przeciwdziałaniu i wykrywaniu nadużyć pracowniczych.

50% sygnalistów stanowią pracownicy, a drugą połowę strony trzecie – klienci, sprzedawcy, konkurencja oraz anonimowe źródła.

Chcesz dowiedzieć się więcej na temat możliwości przeciwdziałania i wykrywania nadużyć pracowniczych i móc wpływać na poprawę tej sytuacji? Skontaktuj się z nami:  Porozmawiamy, Doradzimy, Pomożemy!

Zapraszamy także do zapisania się na nasz bezpłatny webinar: Whistleblowing: Nowy obowiązek czy szansa?

Autor

Stanisław Ganczarski

Ekspert Działu Audytu 

Zapraszam do kontaktu

Ostatnie artykuły z bloga

Sprawozdanie finansowe – niezłożenie w terminie do KRS

Do kiedy należy złożyć sprawozdanie finansowe? Jakie dokumenty należy złożyć do KRS? Jakie są skutki niedochowania terminu? Kto jest odpowiedzialny?

Firma rodzinna: granice, których przekraczać nie wolno

Która granica oddzielająca firmę od rodziny jest lepsza? Ta, która istnieje w Tatrach pomiędzy Polską i Słowacją, czy raczej ta między Koreą Północną i Południową?

Pakiet VAT e-commerce

Już od 1 lipca 2021 roku nastąpią zmiany w podatku VAT związanym z elektronicznym handlem transgranicznym. Sprawdź szczegóły i przygotuj się na zmiany!